АНУ өв хөрөнгө, бэлэглэлийн татварын чөлөөлөлтийг өсгөв

АНУ-ын Дотоод орлогын алба 2027 онд хэрэгжих өв хөрөнгө, бэлэглэлийн татварын чөлөөлөлтийн хэмжээг нэмэгдүүлжээ. Үндсэн чөлөөлөлт нэг хүнд 15.48 сая ам.доллар болж, 2026 онд мөрдөгдөж байсан 15 сая ам.доллараас өссөн байна. Ингэснээр тодорхой хэмжээнээс доогуур үнэлгээтэй хөрөнгө шилжүүлэг холбооны өв хөрөнгийн татварт хамрагдахгүй байх зохицуулалт үргэлжилнэ. Өөрчлөлт нь чинээлэг гэр бүлүүд хөрөнгөө амьд сэрүүн үедээ шилжүүлэх, эсвэл нас барсны дараах өв залгамжлалын асуудлаа төлөвлөхөд анхаарах гол хэмжүүрүүдийн нэг болж байна.

Энэхүү чөлөөлөлт амьд сэрүүн үеийн болон нас барсны дараах татваргүй шилжүүлэгт адилхан хамаарна. Өөрөөр хэлбэл, бэлэг хэлбэрээр амьд ахуйдаа шилжүүлсэн хөрөнгө болон өв залгамжлалаар шилжих хөрөнгийн татварын тооцоонд нэг үндсэн хязгаар үйлчилнэ. Үндсэн хэмжээг нэмэгдүүлсэн нь холбооны түвшинд татваргүй шилжүүлж болох хөрөнгийн дүнг өсгөж байгаа ч бүх шилжүүлэг автоматаар татвараас чөлөөлөгдөнө гэсэн үг биш юм. Чөлөөлөлтийн хэмжээнээс давсан хөрөнгөд холбогдох татварын асуудлыг тусад нь тооцох шаардлагатай хэвээр үлдэнэ.

Гэхдээ гэр бүлүүд зөвхөн холбооны зохицуулалтаар хязгаарлагдахгүй. Мужийн өв хөрөнгө болон өв залгамжлалын татварын чөлөөлөлтийн хэмжээ холбооны түвшнээс бага байж болох тул хөрөнгө шилжүүлэх төлөвлөгөөнд мужийн дүрэм мөн чухал нөлөө үзүүлнэ. Ийм ялгаа нь холбооны татварын босгоос доогуур байсан ч тухайн мужийн татварын шаардлагад нийцэх эсэхийг нягтлах хэрэгцээг бий болгож байна. Тиймээс шинэ дүн нэмэгдсэн нь чинээлэг гэр бүлүүдийн төлөвлөлтийг хялбарчлахын зэрэгцээ холбооны болон мужийн татварын зохицуулалтыг зэрэг авч үзэх шаардлагыг хэвээр үлдээжээ.

Татварын бодлогын төвийн тооцоогоор 2026 онд ойролцоогоор 6,890 холбооны өв хөрөнгийн татварын тайлан гаргаж, тэдгээрийн 3,900 орчим нь татвар ногдохоор байна. Энэ тоо нь өв хөрөнгийн татварын тайлан гаргасан бүх тохиолдол татвар төлөх дүнтэй байдаггүйг харуулж байна. Тайлан гаргах шаардлага үүссэн ч холбогдох чөлөөлөлтийг тооцсоны дараа татвар ногдох хөрөнгийн хэмжээ өөр байж болно. Харин 2027 оны шинэчилсэн 15.48 сая ам.долларын босго нь холбооны өв хөрөнгийн татварт хамрагдах өрхийн тоог хязгаарласан хэвээр үлдээх төлөвтэй байна.

Дотоод орлогын алба өв хөрөнгө, бэлэглэлийн татварын чөлөөлөлтөөс гадна холбооны орлогын татварын шатлал, хөрөнгийн өсөлтийн татварын шатлал болон хөдөлмөрийн орлогын татварын хөнгөлөлтийн шалгуурыг мөн шинэчилжээ. Эдгээр өөрчлөлт нь татварын тайлан гаргах, хөрөнгө шилжүүлэх болон орлоготой холбоотой тооцоололд тус тус нөлөөлөх зохицуулалтуудыг хамарч байна. Гэсэн хэдий ч өв хөрөнгийн төлөвлөлтийн хувьд холбооны шинэ босго болон мужийн түвшний ялгааг хамтад нь авч үзэх шаардлага хэвээр байна. Иймээс 2027 оны шинэ хэмжээ нь татварын дарамтыг тооцох нэг үзүүлэлтийг өөрчилсөн боловч гэр бүлүүдийн өмнө тавигдах төлөвлөлтийн бүх асуудлыг арилгасангүй.